Supplementary Files
Keywords
organizational fraud
internal control
early warning signs
SMEs
real estate sector
How to Cite
Abstract
The study examines the influence of internal auditing on the identification of early warning signals of organizational fraud in Ecuadorian real estate SMEs. A quantitative approach was adopted, using a non-experimental, cross-sectional research design, with structured surveys administered to 24 firms in the sector. The findings indicate that most SMEs exhibit an intermediate level of internal audit implementation and a low degree of internal control formalization, which is associated with a higher frequency of early fraud indicators. One-way ANOVA results confirm statistically significant differences in the detection of these signals according to the level of internal auditing, with a moderate to high effect size. It is concluded that internal auditing, when characterized by higher levels of formalization, planning, and functional independence, represents a strategic mechanism for fraud prevention and the strengthening of organizational risk management.
References
Apolo, E. M. M., Jaramillo, F. Y. V., Peña, J. N. H., Muñoz, V. E. S., & Sares, B. C. M. (2023). Análisis económico del crecimiento del sector inmobiliario en la provincia de El Oro, Ecuador: periodo 2015–2022. Pacha. Revista de Estudios Contemporáneos del Sur Global, 4(12), e230208. https://doi.org/10.46652/pacha.v4i12.208
Bermeo-Giraldo, M. C., Grajales-Gaviria, D., Valencia-Arias, A., & Palacios-Moya, L. (2021). Evolución de la producción científica sobre el fraude contable en las organizaciones: análisis bibliométrico. Estudios Gerenciales, 37(160), 492-505. https://doi.org/10.18046/j.estger.2021.160.4000
Caballero, R. W. M., Egoávil, R. E. V., Vento, P. P., Vera, V. D. A., Urdiales, J. J. Z., Ferro, A. C. O., & Flores, C. D. C. L. (2023). Accounting Ethics, Financial Reporting Focused on Financial Frauds: A Bibliometric Analysis. International Journal of Professional Business Review: Int. J. Prof. Bus. Rev., 8(7), 38. https://doi.org/10.26668/businessreview/2023.v8i7.2245
Daza-Hernández, L. E., & Montoya-Quintero, D. M. (2022). Propuesta de modelo de gestión del conocimiento para auditorias de control fiscal realizadas por la Contraloría General de Medellín. Revista CEA, 8(16). https://doi.org/10.22430/24223182.1909
Duchitanga-Plasencia, Á. E., & Zapata-Sánchez, P. E. (2024). La auditoría forense: un análisis integral desde una perspectiva conceptual y metodológica. Revista Metropolitana De Ciencias Aplicadas, 7(2), 129-141. https://doi.org/10.62452/jpjbrs16
Garcia, J. N., Torres, J. M., & Castillo, L. T. (2023). Estrategias para el desarrollo del mercado de valores del Ecuador: Una revisión sistemática. International Journal of Professional Business Review, 8(11), 1-19. https://doi.org/10.26668/businessreview/2023.v8i11.4045
Henriquez, J. A. S., Cortés, P. N., & González, P. S. (2022). Fraude: Una mirada global a su desarrollo conceptual. Revista Venezolana de Gerencia: RVG, 27(99), 884-910. https://doi.org/10.52080/rvgluz.27.99.3
Inga, S. M., & Tristán, O. M. (2022). Corrupción organizacional: Una propuesta de marco teórico. RIO: Revista Internacional de Organizaciones, (28), 113-136. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=8472285
Mayta-Tristán, P. (2024). Prácticas editoriales para la prevención del fraude científico y la infiltración de fábricas de manuscritos. Acta Médica Peruana, 41(2), 69-73. http://dx.doi.org/10.35663/amp.2024.412.3175
Moreno, F. G. E., Arauz, M. A. H., & Arias, M. S. A. (2025). El rol de la auditoría en la prevención de riesgos y fraudes en la contratación pública en Ecuador: The role of auditing in the prevention of risks and fraud in public procurement in Ecuador. LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, 6(1), 3063-3080. https://doi.org/10.56712/latam.v6i1.3558
Olaya, R. L. C. (2025). Aplicación de analítica de datos en auditoría forense: revisión bibliográfica sobre detección de fraudes financieros. Revista Enfoques, 9(36), 348-368. https://doi.org/10.33996/revistaenfoques.v9i36.218
Peñarreta-Angamarca, M. T., Torres-Palacios, M. M., & Moreno-Narváez, V. P. (2024). Efectividad de la auditoría financiera en la prevención del fraude en pequeñas y medianas empresas [Analysis of the Effectiveness of financial and tax auditing in fraud prevention]. Revista Multidisciplinaria Perspectivas Investigativas, 4(especial), 26-35. https://doi.org/10.62574/rmpi.v4iespecial.106
Prates Rigoni, B. O., Zuccolotto, R., & Pinto de Souza, F. (2024). Convergência das Normas de Contabilidade no Setor Público: uma Análise do Posicionamento Acadêmico nas Principais Bases Científicas. Journal Public Administration & Social Management/Administração Pública e Gestão Social, 16(2). https://www.redalyc.org/journal/3515/351577342010/html/
Prince, A. (2023). Rol del gobierno corporativo ante el fraude financiero. Aula Virtual, 4(10), 126-133. https://doi.org/10.5281/zenodo.8132454
Quiroz Peña, J. I., Rizo Vélez, G. D., & Rizo Vélez, J. R. (2023). Auditoría Interna como función esencial en la planeación estratégica empresarial ecuatoriana post COVID-19. Mikarimin. Revista Científica Multidisciplinaria, 9(1), 01–10. Recuperado a partir de https://revista.uniandes.edu.ec/ojs/index.php/mikarimin/article/view/2895
Romero-Carazas, R., Torres-Sánchez, J. A., Vela-Quico, D. F., Espiritu-Martinez, A. P., Velarde-Tejada, M. J., & Bernedo-Moreira, D. H. (2024). Artificial Intelligence in Accounting Auditing: Evolution and Projection Through a Bibliometric Study. Management (Montevideo), 2, 97-97. https://doi.org/10.62486/agma202497
Rosado, M. Á., Cují, M. M. S., & Litardo, F. E. T. (2023). Internal control as an effective tool for the administration of SMEs, systematic review: El control interno como herramienta eficaz para la administración de las PYMES, revisión sistemática. Latam: revista latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, 4(1), 282.
https://doi.org/10.56712/latam.v4i1.536
Rosales-Troya, E. A., & Ordóñez-Parra, Y. L. (2024). Desafíos éticos en la integración de tecnologías emergentes en la auditoría financiera. Gestio et Productio. Revista Electrónica de Ciencias Gerenciales, 6(1), 455-472. https://doi.org/10.35381/gep.v6i1.109
Sánchez-Mojica, K. Y., & López-Nuñez, M. (2025). Modelo de inteligencia artificial hibrido para el perfilamiento de usuarios como estrategia de detección de fraudes en redes de fibra óptica. AiBi Revista de Investigación, Administración e Ingeniería, 13(1), 159-164. https://doi.org/10.15649/2346030X.5006
Sierra Domínguez, C. S., & Jacobo-Hernández, C. A. (2025). Actividades delictivas y su efecto en el desempeño organizacional. Trascender, contabilidad y gestión, 10(28), 61-76. https://doi.org/10.36791/tcg.v10i28.275
Tello-Gamarra, L., Kronbauer, C. A., & do Amaral Carneiro Cabral, L. M. M. (2024). Gestión de resultados en América Latina: una revisión sistemática y agenda de investigación. Suma de Negocios, 15(33), 144-155. http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2215-910X2024000200144
Urbina, G. J. R. (2025). Análisis de los principales usos en la auditoría integral: una revisión sistemática de literatura. Revista Multidisciplinar Epistemología de las Ciencias, 2(3), 912-945. https://doi.org/10.71112/a8h70m29
Vallejo Peralta, L. I., Torres Palacios, M. M., Toaza Tipantasig, S. E., & Ordoñez Parra, J. L. (2024). Globalización y auditoría tributaria: estrategias para profesionales y programas educativos en un mundo cambiante. Revista Universidad y Sociedad, 16(3), 157-167. http://scielo.sld.cu/pdf/rus/v16n3/2218-3620-rus-16-03-157.pdf
Vidal, R. R. C., Rios, D. A. C., Alvarado, M. F. C., & Rosales, S. I. M. (2023). El Sistema de Control Interno en el Sector Público de Perú: Una Revisión Sistemática. Revista de Climatologıa Edición Especial Ciencias Sociales, 23, 1578. https://doi.org/10.59427/rcli/2023/v23cs.1577-1586
Yerrén, R. H. (2022). El sistema de control interno y la gestión pública: Una revisión sistemática. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 6(2), 2316-2335. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v6i2.2030
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Copyright (c) 2026 Jaime Iván Quiroz Peña